小艾问答第16期:已把进项票认证,但被供应商作废了,我这个月该怎么做账?

转载 作者:会计网   来源:会计网   2019-02-22

1.公司为了促销活动,定制了一批企业logo的公仔,请问这些费用要计入什么科目?能不能抵扣进项税?


企业作为销售费用,进项税可以抵扣。同时,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

 

2.如果房租合同以法定代表人签订的,刷卡也是法定代表人的卡,发票开给法定代表人的,可以正常做账成费用抵扣所得税吗?


一样不能在企业所得税税前扣除,发票必须是公司的抬头。如果要在税前扣除的话,那就可当作是公司给予法人的福利、补贴,并入法人的工资中计算个税,这样则可对在税前扣除。

 

3.今年一月我们公司第一次交公积金,去年12月没有计提,会计分录需要先计提吗?


公积金是在缴纳的当月计提并缴纳的,不需要在12月计提,12月又没有缴纳。

 

4.新手会计请教一下大家一个问题,年末的利润分配怎么处理?


企业的净利润进行分配时,先计提法法定盈余公积,接着计提任意盈余公积(可提可不提),然后计提分配给股东的利润,最后余下来的就是未分配利润了。

 

 5.填“收入及减除填写”时,发现在“累计专项附加扣除”那,有的同事会自动带出每项的扣除金额,而有的同事不会自动带出,请问:没有自动带出扣除金额的,我手动填充进去可以吗?


首先要确定同事是否下载个税APP填完信息了,如果填完了,但是个税系统没有自动带出扣除金额是可以手动填入的

 

6.公司投资了一个子公司,子公司要用钱都是向母公司借款,现在子公司亏损了几十万,如何把往来做平呢?


可以债转股,债转股后,子公司不欠母公司的了,母公司增大了投资份额。

 

7.劳务报酬个税计算还是跟以前一样吗,还是也跟工资一样变了?


举个例子:小明帮着一家公司翻译外文,取得了12万元的劳务报酬,小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢?

2019年的计算方式:若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下:个税=(12-12*20%-6)*3%-0=1080元

提醒:居民个人综合所得的应纳税所得额,是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元(每年)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。速算扣除数可以上网查一下相关的表格。

 

8.我已经把进项票认证完了,可是供货商告诉我,会计失误把给我们的进项票作废了,我这个月该怎么做账,下个月做进项税额转出?


一般说,如果发票贵公司已经认证了的话,供应商是不能进行作废。如果真出现这种情况,贵方需要开具红字发票且贵公司需要做对应的进行税额转出处理。建议联系一下供应商看看是什么情况。

 

9. 作为新员工入职培训,公司购入了一批技术类和美术类的书籍,请问这些费用能不能计入职工教育经费的?


《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》(财建〔2006〕317号)第三条第(五)项规定,企业职工教育培训经费列支范围可知,企业购买专业书籍用以提高职工专业技能,是属于企业职工教育培训经费列支的范围,因此是可以计入职工教育经费的。

 

10.请问已经被税务列入高风险人员了该怎么样解除?


把该交的税交了,该补的税补了,那就可以解除了。建议先向税局了解导致高风险的原因是什么,这才能对症下药。

 

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