企业缺少进项成本没得抵扣,又不想缴纳高税款怎么办?

转载 作者:会计家、涛哥说税、税务大讲堂、梅松讲税、财税速递等   来源:会计家、涛哥说税、税务大讲堂、梅松讲税、财税速递等   2022-04-21

不能取得进项发票,长期以往,就会导致企业的利润虚高,承担高额的税负,老板也不想这样,该怎么处理?



 01 

缺少成本发票的现象


实务中,缺少进项发票的现象时常有,看一下常发生的都有哪些?


1、单位的食堂买菜,没有发票能不能入账?


可以入账的。根据买菜的相关凭证和清单或者收据之类的,可以入账。但是,年度汇算清缴时必须进行纳税调增。


解决办法:


(1)企业的食堂可以设立单独的辅助核算食堂收支账:


借:其他应收款-食堂

    贷:库存现金/银行存款


(2)月末的时候食堂依照辅助账的支出,开具票据给财务:


借:管理费用-职工福利费

    贷:其他应收款


要注意:


买菜的尽量去可以开具发票的地方采购,避免没有发票不能税前扣除,如果是少量的还好,长期大量的购买还是不要去路边摊的为好,没有发票不能税前扣除,你为难老板也生气。


福利费的税前扣除是有标准的:不超过工资薪金的14%,要注意控制。


2、公司名下没有车辆,员工开自己车为公司办事,报销油钱,这个能税前扣除吗?


一般情况下,企业没有与员工签订任何协议,报销油费可以,但是不能税前扣除的哦!


如果这种常常发生,不能扣除对企业不利,也不是没有解决办法的:


(1)以公司名义买一辆车,或和老板商量将老板的车辆过户到公司名下。


这样不只是油费了,就连车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支,并且可税前扣除。


(2)租用员工的车,那就和员工签订租车协议。


但是,不能约定租金为零。应该按照市场价格约定租金,并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款,油费就可以在税前扣除了,但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。


提醒:如果协议中使用车辆发生的相关的费用由企业承担,在实际发生时,油费,过路费等,取得开具的增值税发票才能进行税前扣除。


3、建筑公司缺少成本发票,尤其是分包给“个人老板”的,这应怎么处理呢?


按照规定建筑企业将部分业务分包给“个人老板”,提供的建筑服务,属于增值税应税项目,超过500元的应按照28号规定取得发票。


解决办法:


可以分包给其他公司,或者个人老板可以去代开发票。


具体的问题制定相应的合法的解决办法,找票顶替不是个办法!


 02 

缺少成本发票的现象


在我们工作中,还是要把好成本收入这一关,没有发票就不能税前扣除,就会导致税负过高。那么,我们该如何去做呢?


从进项票下手!


1、整理公司常常没有进项票的项目


做一个分类,哪些严重就着重去注意它,有限去解决它,其他次要解决。


2、根据公司的情况,制定相关的制度


找到问题的原因,如果是供应商的问题,可以和供应商进行沟通,实在不行,那就建议换个供应商了;如果是员工的问题,可制定报销规章制度,无票不报销,报销必有票,严格执行,除非有特殊情况。


3、特殊的规定


经常会出现帮客户垫支的,么可以制定相关流程,让客户将票送回。如果企业有很多劳务人员,却不愿意代开票,可以做好人员的安排,成为自有员工或是外包(可通过灵活用工平台)的形式,这样就可以取得发票了。


4、税收优惠政策


享受税收优惠政策的前提是保证业务真实!纳税前的筹划不是逃税漏税,而是在法律允许的范围内合理降税。更不要拿税收优惠当做偷逃税款的捷径。


问题都是有解决的办法的!


缺少进项票那都不是事,是事就一会儿,只要找到正确的解决办法,所有都能迎刃而解!


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