关于2021汇算清缴,这3个问题一定要知道!

转载 作者:小艾财税网   来源:小艾财税网   2021-03-26

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企业所得税汇算清缴正在进行中,财税新政频出,申报报表不断变化,2021年的汇算清缴对于财务人而言,将是一个很大的挑战。



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汇算清缴3个问题,一定要知道


1、企业可以选择先申报后缴款的形式


即可以现在填列报表,在5月31日之前缴纳税款,这样便不会导致资金的占用。


2、小型微利企业可免于填报6张报表


小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。


3、扣除的税会差异


企业所得税年度汇算清缴的核心是税会差异的调整。其中扣除项的税会差异最复杂繁多,有永久性差异和暂时性差异两种。


(1)永久性差异:


例如,研发费用会计上正常入账,但税法上允许加计扣除;业务招待费会计上正常入账,但税法只允许限额扣除。


(2)暂时性差异:


例如,广宣费超过当年销售收入一定比例部分允许结转以后年度扣除;公益性捐赠超过年度利润12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。


 02 

更多汇算清缴问题


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