老板们经营企业不能玩“赌一把”游戏,否则,税务稽查让你“鸡飞蛋打一场空 ”

转载 作者:猫叔说税   来源:猫叔说税   2022-05-05

近日,杭州税务稽查局公布了一个案例,逃税违法的行为真是让人大开眼界!


202205051713590581.png202205051714040564.png202205051714090004.png202205051714140422.png202205051714210301.png


针对上述《税务行政处罚事项告知书》描述杭州某工程公司的6项“罪行”,给大家划个重点:


“罪行一”:无真实业务,虚开发票 

(1)在无实际业务关系的情况下,指示单位多名员工去税务局代开增值税普通发票1523万元,入账在“工程施工”科 目。


(2)在没有真实交易的情况下,指示单位员工成立6家个体工商户去税务局代开增值税专用发票8份,价税合计 2766万元,入账在“工程施工”科目。

 

“罪行二”:公对私收款,未确认销售收入 

从中国石化销售有限公司某石油分公司等单位购买汽油充值卡 2035万元并取得发票,入账在“工程施工”科目。后将上述加油卡转卖,扣除3%手续费后将1974万元油卡款通过个人银行卡及存入现金方式支付给公司使用的个人银行卡,单位未确认销售收入。


“罪行三”:账面虚列工资 

在账面上通过虚假工资单列支工程施工成本8276万元、个人土方运输费1117万元, 入账在“工程施工”科目。

 

“罪行四”:未开票收入未申报纳税 

对外承运土石方工程,合计取得工程款含税收入2612万元,未开具发票确认收入,也未按规定申报纳税。


针对以上几种情况,以下这四种情况务必注意。


 01 

虚开发票


虚开虚抵是会计从业者不可触碰的红线。


虚开有以下几种类型:

202205051717110857.png

金税三期大数据下,虚开发票无异于引火烧身。


税控系统的升级,“全电发票”时代的来临,严格实行编码开票,一品一码、进销比对、普通发票也要填写客户税号,企业正全面进入“税收强制规范”的时代!


任何企业为他人代开、虚开增值税专用发票都无异于以身试法,作茧自缚,甚至身陷囹圄!


202205051717280457.png


 02 

公转私风险有哪些


原则上说,用于公司经营收支的资金账户是不可以转账到个人账户的,但是为什么还是有很多公司经常出现公司账户往个人账户转账的情况呢?


原因很简单——避税!


不少企业通过私户收款的方式,货款不走公账、收入不开票、不上账不申报,以此偷逃税款。


但如今,公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点,不管是公司账户还是个人账户,一旦被银行检测到资金流向异常,就很有可能会税务机关盯上。


对于公司而言,用私户收支转账,风险有哪些?


第一个风险主要就是偷税漏税

私户收支往往难以取得完整的入账凭据,很多通过个人账户收支的款项业务由于不透明,往往无法签订正规合同。再加上如果私户收款,无法开具增值税发票,不纳税申报就有偷税漏税的嫌疑了,一旦被查,企业将会面临巨额补税惩罚。


再次提醒老板和财务:公司的业务往来一定要按照规定走公账,千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款,俗话说得好:常在河边走,哪有不湿鞋。


第二个主要是金融管控资金风险

一旦个人账户大额收款累积次数过多,就会被银行列为重点监控对象,排查是否存在洗钱的可能。注意,会被列入重点监控的不仅仅是金额大,而且是一年内收款次数多的对象,并不是所有的大额交易都会被监控。


根据大额支付交易的规定:个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易,个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。


 03 

虚列工资


上述案例中,杭州工程公司通过账面虚列人员工资,虚增工程成本达到降低利润少交企业所得税的目的。

针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。所以很多虚增工资的行为根本经不起怎么查。


其实,对于费用的突然增加、某项费用率的变动异常、收入成本的不匹配、销售成本异常偏高、企业所得税贡献率明显偏低等等,早就已经纳入了税务局重点监控评估指标,稍有异常就会遭遇预警,要求自查、甚至接受稽查!你还敢动不动就虚增工资,虚增成本费用吗?


 04 

未开具发票≠不纳税


未开具发票≠不纳税,这是一个误区!取得未开票收入也需要如实申报。


这里讲讲如果你企业有未开票收入,应该如何申报?

1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。


2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间, 申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备。


最后

金三系统启用以来,已经有很多企业因为历史资金流水不明,被系统通过税务申报的数据排查出了问题,有虚开发票用来抵税的,也有压根没有入账的不明收支,都被要求补缴税款几十上百万,不补?就等着税局的人上门来搬账本吧!


经营企业不能玩“赌一把”游戏,生产安全、资金安全、税务安全,企业方可健康发展,老板才可以睡到自然醒!否则可能“鸡飞蛋打一场空 ”、“赔了夫人又折兵”!


声明:小艾财税网尊重知识产权保护规范,每篇文章都注明有明确的作者和来源;小艾财税网的原创文章,请转载时务必注明文章作者和“来源:小艾财税网”;转载的文章如侵犯了您的权利,请及时与我们联系(QQ800180169),我们会及时纠正处理。
小艾财税帮邦

扫码关注 热门财税资讯早知道