当心!这3种发票不能选择作废,不知道恐怕会计要倒贴钱!

转载 作者:二哥税税念 ,制图每日言税   来源:二哥税税念 ,制图每日言税   2019-10-31

发票作废,可以说是财务人员的常规操作。只要发票开具错误,大部分财务人的第一反应都是作废。但是你知道吗,有三种情况的发票是无法作废的,只能开红字。带大家一起来看一下哪些发票无法作废,又如何开具红字?


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3种情况的发票无法作废


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开具红字增值税专用发票相关步骤


开具红字增值税专用发票可概括为三个步骤,第一步开具红字增值税专用发票信息表;第二步税务机关接收校验信息表;第三步销售方开具负数发票。具体操作要求如下:


第一步:开具红字增值税专用发票信息表


情形一、购买方申请开具


1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


情形二、销售方申请开具


销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


第二步:税务机关接收校验信息表


主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。


此外,纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。


第三步:销售方开具负数发票


销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。需要注意的是,红字专用发票应与《信息表》一一对应。
开具红字增值税专用发票仅需以上三步,您学会了吗?


主要政策依据


《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)


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