【小艾问答第26期】小规模增值税申报表效验保存没有问题,但是申报的时提示出错!查询通用申报表提示“500错误程序请求中出现异常”!如何补报或更正往期财务报表?

原创 作者:小艾客服   来源:小艾财税网   2020-07-24

一、系统问题


1.1 民间非盈利组织财务报表资产负债表的“负债和净资产”和“资产”的年初数、期末数显示顺序相反,按表上的填了以后数据填异常。


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答:经确认是报表问题,电子税局已升级解决。纳税人只需重置报表重新填写即可。


1.2 “在线申报”界面中的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳申报表(A类,2018年版)》表,其对应操作栏里没有显示“填写”按钮,导致纳税人无法申报。


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答:经确认是税局系统后台问题,电子税局已升级解决。


1.3 查询通用申报表提示“500错误程序请求中出现异常”。


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答:税局系统问题引起,需要等升级才能解决。


1.4 小规模增值税申报表效验保存没有问题,但是申报的时提示出错。


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答:这个是由于税种认定不完整,没有货物的核定,但纳税人又开了货物的发票,导致税局系统默认了1%的税率,实际应按3%税率。目前处理方法是需要去大厅核定应税货物。


二、系统操作类


2.1 如何补报或更正往期财务报表。


答:1.如需更正月季度财务报表,可以点击电子政务浏览器的“财务报表”模块,然后点击“创建往期财务报表”,选择对应的财务报表类型,创建成功后即可填写报送。


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2.如需更正年度财务报表,可以点击电子政务浏览器的“汇算清缴”模块,然后点击“创建往期财务报表”,选择对应的财务报表类型,创建成功后即可填写报送。


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注:“电子政务浏览器”下载地址https://g.chinaftt.com/ABVJNb


2.2 如何将EXCEL表中的数据复制粘贴到电子税局的财务报表中?


答:先复制EXCLE表中的数据,然后通过电子政务浏览器打开电子税局的财务报表,右键选择粘贴即可完成复制。


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注:“电子政务浏览器”下载地址https://g.chinaftt.com/ABVJNb


三、填表业务类


3.1 增值税小规模纳税人开具1%的发票应如何填写报表申报?


答:1.如开具1%普票的不含税金额未超过月度10万或季度30万,且未开具自开或代开专票的情况,可直接将不含税金额填写至主表第10栏“小微企业免税销售额”(企业户)或第11栏“未达起征点销售额”(个体户),第19栏“本期免税额”会根据系统设置的3%的税率计算免税额,纳税人可以不用修改进行申报,账务以实际的票面税额入账即可。


2.如当月开具的不含税金额未超过月度10万或季度30万,其中即开了1%的普票,同时还有自开或代开1%专票的情况,普票的数据可参照第一种情况填写,专票的不含税销售额填写主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,同时按1%专票的不含税销售额即票面金额乘以2%填写主表第18栏“本期应纳税额减征额”,以及《增值税减免税申报明细表》减税项目中的第2列“本期发生额”和第4列“本期实际抵减税额”,其中“减税性质代码及名称”应选择“对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。


3.如当月开具的不含税金额超过月度10万或季度30万,其中开具了1%的发票,按实际开票情况填写主表第1、2、3栏,减免部分按1%发票的票面金额乘以2%,再根据第2种情况参照专票填写即可。


3.2 增值税电子普通发票没有盖发票专用章是否可以入账?


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答:根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)的规定,纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。


以下方法来鉴定是否有电子签名:

1.首先先登录全国增值税发票查验平台中的相关下载界面(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html),下载“增值税电子发票版式文件阅读器”。


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2.安装并打开软件并读取电子发票,然后右键点击发票上的税务监制章进行验证,有效则提示“该签章有效”。


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