小规模一次性开票一千万,是否按一般纳税人交税?

转载 作者:财税早知道,财税早读,二哥税税念   来源:财税早知道,财税早读,二哥税税念   2022-02-14

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这个朋友的问题其实主要表达一个意思,他应该是很清晰小规模纳税人在连续12个月(按季纳税,则为连续4个季度)的累计应税销售额(含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过500万需要转一般纳税人的。


他就是想知道,我一次性开了1000万的发票,很明显已经超了500万,达到了转一般纳税人的标准,他想知道这1000万就必须按一般纳税人税率申报纳税,还是可以按小规模的征收率纳税?


其实这个问题也挺简单,你就是弄清楚政策转一般纳税人的时间就行了。


关于增值税一般纳税人登记管理办法第八条,纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。

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什么意思,比如这家企业是小规模纳税人,按季度申报增值税,2021年3季度就开了1000万的发票,这肯定就达到一般纳税人标准了,那么这个公司应该在2021年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》,申报登记为一般纳税人。


那么很显然,3季度开的1千万还是依旧按小规模纳税人的税率报税。


什么时候按一般纳税人计税呢?


关于增值税一般纳税人登记管理办法规定,纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可以按照规定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局另有规定的除外。


生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。


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