为什么建议老板注册小微公司?太能​节税了

转载 作者:财税智囊团   来源:财税智囊团   2021-01-12

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大公司制度完善,福利待遇好,很多小会计都想进大公司学习工作。但你真的知道什么样才是大公司吗?


一、但你真的知道什么样才是大公司吗?


像这家注册资本14033万元、参保人数429人的广东烟草公司算小微企业吗?


在很多人的认知里,中国烟草名气很大又牛,经营着全国烟民的烟草生意,怎么和小微企业沾上边呢?但广东烟草公司在官方的确被划为小微企业,是在小微企业名录可以查询到的。


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这个公司也是小微企业,你相信?


一、小微企业究竟有多小?


小微企业是国家为了改善中小企业经营环境,针对性出台一系列促进中小企业的政策,既然要针对性地给中小企业制定政策,就对全部企业做了划分。我国对企业划分为大型企业、中型企业,小型企业和微型企业。


这四种企业的划分标准首先以《国民经济行业分类》(GB/T 4754—2017)区分不同行业,再根据各个行业的特点,从人员规模、经营规模作为标准划分。


主要有统计上大中小微型企业划分标准和金融业企业划型标准规定两种。


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通过上面这个划分标准,我们可以看出注册资金额并不能完全决定企业的“小”。一个企业是否小微企业,要看行业,还要看该行业是依据从业人员数量还是营业收入还是资产总额。举个例子,即使你是人员上万的房地产中介公司,但是营业收入和资产总额不符合大型企业的划型标准,也不算大型企业。


三、小微企业政策“多”


虽然叫“小微企业”,但是在我国经济中并不“小”,小微公司在我国占大多数,而且有着众多政策优惠,

符合小型企业和微型企业标准的企业可以申请享受财政资金支持、税收优惠、金融支持、注册登记政策、其他(专利、知识产权、科技成果转化基金等)等政策支持。


仅税收优惠政策就有9个,以下就是这些税收优惠的政策依据和政策内容、享受条件等。


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通过以上政策的思维导图,我们可以看到对于每个政策的享受条件都不一致,除了吸纳特殊人群或者重点人群就业的政策没有限定为小微企业,其他8个政策都有限定在小微企业或者个人创业。个人创业通常选择的公司类型主要有个人独资企业、合伙企业和有限公司。


四、小微企业和小型微利企业不一样


通过以上优惠政策思维导图,我们可以看出,小微企业的税收优惠政策是涉及企业所得税、增值税、教育附加费、城市维护建设税等多个税种。而小型微利企业则是专指企业所得税中小型企业、微型企业、还包括家庭作坊式公司,可以享受特定的优惠税率。


由于个体工商户、个人独资企业以及合伙企业缴纳个人经营所得税,不符合所得税的优惠税率政策。


举个例子给大家说明一下这个政策:

A企业2020年应纳税所得额不超过300万元;从业人数不超过300人;资产总额不超过5000万元,符合享受小型微利企业所得税优惠政策。A企业2020年的应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
假若A企业2020年的应纳税所得额为270万元,其所得税应纳税额计算如下。
不超过100万元的部分,应纳税额=100万*25%*20%=5万
超过100万但不超过300万的部分,170万*50%*20%=17万
A企业2020年应缴纳所得税额为5万+17万=22万
(为让大家容易理解,简化了说明,实际工作请以官方通知严格执行)


除了以上政策,还有不少特定针对小型微利企业的政策。


像2020年官方发布《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号),小微企业可以延缴5月1日至12月31日的所得税。至今还没有延长的政策,随着2021年1月到来,延缴的现在要交了!


说了这么多小微企业的政策,当然能享受的尽量享受啦。但是要提前规划公司的规模。会计不要等公司注册了,开展业务了,一年后缴纳企业所得税才发现自己不符合享受政策的条件。会计提前学习并先选好企业的组织形式,税务筹划事半功倍。这也是为什么不少老板在公司业务发展到一定规模,会选择注册新公司,就是希望尽量多享受这些小微企业政策。


希望分析完小微企业和小型微利企业的这些知识能帮助大家。


企业在经营过程中是不断发展的,如果是保持在小型微型企业范围内,就可以在明年继续享受相关政策,但是如果超出标准,相关部门就会对企业重新划型,也就不能享受相应的政策了。


2020年已经结束,企业所得税汇算清缴前,好好检查自己的公司是什么企业类型啦。

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