员工请假1个月,没有工资,可以零申报吗?

转载 作者:会计网   来源:会计网   2021-04-21

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前几天有粉丝提问,我们公司1月份有员工请假一整个月,发生了零申报,有问题吗?想要回答这个问题,首先我们来了解一下什么是零申报。

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零申报是指,企业在纳税申报所属期内,没有发生应税收入,当期申报数据全部为0。


注意:一定是真实的申报数据为0才可以进行零申报。


了解了基础概念之后,我们可以从以下几个方面判断企业是否可以进行零申报。


纳税申报所属期内,在收入、成本和费用都是为0的情况下,企业才能零申报。


说得具体一些,就是:

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由此可见,文章开头的那个问题的答案是,零申报没有问题,按照发放零元工资进行如实申报即可。


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接下来,回复一下比较多人问到的零申报问题。


1.企业长期亏损,是否能够零申报?


不能。企业亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,而如果你做了零申报,则意味着放弃用以后年度的盈利来弥补以前年度亏损,对于企业来说是一个不小的损失。


2.我们是小规模纳税人,第一季度销售货物收入为15万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?


提问这个问题的人主要是没有弄清楚免税和零申报的区别。


免税是你有收入,但享受了免税优惠政策,应纳税额为零,应当照常申报,将符合免税条件的销售额,填入申报表相应栏次享受免税。因此,符合免税政策的收入,不能做零申报。


3.你好,我们公司这个月取得了一笔未开票收入,能不能零申报?


不可以。企业取得未开票收入,应当填入未开票收入中,按照规定缴纳税款,否则有可能造成偷税后果。


4.企业尚未正式营业,购买办公用品取得增值税进项发票,已认证,但没有收入,可以零申报吗?


不可以。未正式营业的企业虽然没有收入,但存在进项税额,所以不能零申报。正确的处理方式应该是把当期已认证的进项税额填入相应栏次中,销售额栏次填写0,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


5. 零申报不用交税,是不是就不用进行操作了?


有些会计新手会有这个疑问,既然不需要交税了,那是不是放着不管就可以了呢?其实不是的。在纳税期内,即使没有应按税额,也应当按规定办理纳税申报


零申报的正确打开方式是:在电子税务局网站,登录后,找到每月需要申报的报表,进入申报表如实填写申报数据,填好后保存并申报,进行税款缴纳。零申报显示应纳税款为0,不需要缴款。


6.违规零申报有哪些后果?


从以上的问题当中,我们可以总结出几个违规零申报的后果。

①当企业没有收入、没有应纳税款,但有进项税额的时,不能办理零申报,否则当期进项税额不能再申报抵扣。

② 有收入吴应纳税款,办理零申报是虚假申报。

③有收入有应纳税款,办理零申报输入偷税行为。

④违规零申报会降低纳税信用等级。


零申报
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