老会计都会经历的痛！3年前公司发票被查了，会计要被抓吗？
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作者：中国税务报、二哥税税念
来源：中国税务报、二哥税税念
2020-09-15
最近有位老粉丝，给后台发了一个比较沉重的留言：我三年前担任开票员的企业现在被税务稽查了，金额还不小，不知道我会不会被抓？3年前从公司离职的时候不知道他们有没有用我的信息做开票员，但是当时这个公司让我去申报的开票员。现在天天害怕啊。这位会计朋友的留言看完之后，心情很沉重。虽然平时大家经常看到类似虚开发票的案例，总感觉很遥远。因为发票违规，如同驾照扣分，经得起查的好像不多。我们都说一般没事，大家都这么干，别人没被查，咋会查到我呢？这样自我安慰，但是真要落到自己头上，我觉得应该掉一把头发！当然性质很严重的，税务管不了你们了，刑侦介入了！这个后果大家都知道！所以尽量保管好自己的信息，离职后尽快解除与上家公司的关联，做财务的时候千万不要在发票上做手脚！我只能根据我的经验，带着安慰的心情告诉她：如果企业不是虚开的大本营，税务也不会一下子把企业打死，往往是把查出来的虚开发票作进项税转出，补缴滞纳金。不会动不动就把你抓了！当然这个只是一般处理，还有很多的比如典型啊，税警联合执法啊，那你可能死定了！等待的可能检察院的批捕书、法院判决书！关于离职是否担责，在其位，谋其政，担其责。但是离职一定要把你在这家公司的所有东西变更！！！重要的事情说三遍！虽然之前的你在职的时候东西你要担责，但是虚开的案子，总是如雨后春笋般出现在咱们面前，是监管严格了呢还是越来越多的人虚开了呢？自己细品吧！1、2018年中旬，宁波市税务稽查部门接到国家税务总局稽查局下发的“打虚”交办案源，要求对余姚市X金属材料经营部涉嫌虚开增值税发票情况进行调查。2、办案人员调取了该经营部税务登记信息及纳税申报信息、财务报表数据等涉税资料。3、办案人员调取该经营部自成立以来的全部进销项发票明细数据。4、根据发票信息线索，办案人员利用全国企业经营信息查询，上下游企业。
5、鲁某进入视线，办案人员依法调取了鲁某名下所有的银行账户及交易明细数据，并逐一与经营部对公账户的资金往来进行比对。6、宁波税务机关稽查部门按照税警联络机制，向公安经侦部门移送了案件线索，税警双方确立了“同步立案，双向打击”的办案原则，成立联合专案组进一步深入调查。7、经过税警双方近两年时间的不懈努力，这起涉及下游400余家受票单位，虚开发票总金额达1.26亿元的虚开发票案件最终顺利完成了所有调查取证工作。
经查，鲁某通过设立Q金属材料经营部、余姚市X金属材料经营部，虚构购销业务，共接受上游23家单位虚开的增值税专用发票1462份，价税合计1.7亿元。同时，通过自行虚开或中间人介绍方式，向下游420家单位虚开增值税专用发票1982份，涉及金额1.26亿元。主犯鲁某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑13年，并处罚金20万元；其余涉案24名被告人（余姚当地受票企业的实际经营者）因犯虚开增值税专用发票罪分别被判处1年～3年不等缓刑，并处4万元～15万元不等罚金。处罚标红的字体，大家需要特别注意！当地接受虚开发票的企业负责人，也同样受罚，判刑1~3年不等缓刑并处以罚款！这些企业的财务相关人员，你们还好吗？虽然在疫情之后，大家的孩子都重新走进了校园，你们可能仍然等待法律的严惩！请问一下印制假钞票严重不，你可以对比假钱和假发票进行一个对比，您就知道虚开发票的严重性了！（支持不，支持的下面点个在看，让会计新手知道虚开的严重性）
黄某惠和陈某梅受雇于付某博成立的“厦门XX工贸有限公司”做财务，2013年11月至2016年7月间，在明知厦门*森工贸有限公司等23家公司没有实际货物交易的情况下，协助主犯付某博记录“内账”、虚构合同、资金走账、开具增值税专用发票等事务，税额合计2.57亿元。犯虚开增值税专用发票罪，分别判处有期徒刑7年、并处罚金十五万元。就这样，两个刚毕业涉世未深的年轻人因协助虚开发票，虚开税额高达2.57亿元，被判7年！接到判决书后，哭成泪人，追悔莫及。可见，虚开行为切不可取啊！根据《发票管理办法》的相关规定：虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据《刑法》的相关规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。而针对个别给国家带来巨大损失、情节特别严重者，会被判处无期徒刑，并没收财产。1、首先从取得增值税发票企业的财务处理上看，往往有如下特征：（2）没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；（4）在应付账款上长期挂账不付款，或资金来源不明；（5）从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回；（6）与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无任何其他往来；（7）与某个客户在采购时间上相对固定和集中，资金进出频繁；2、根据以上疑点，其业务往来单位，若存在下述情况，迹象则更加明显：（1）供应商大多是个体私营者且经营期限并不长，在这些企业中，有的未按规定进行年检，有的经营期限已过，有的则被工商部门吊销。（2）经营范围广、品种齐全，如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。（4）有的企业根本不存在，而是盗用他人名号进行违法活动。3、请注意！为杜绝经济犯罪的发生，从以下途径所取得的增值税发票，在纳税申报时均不得予以抵扣：（1）没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣；（2）未支付货款，或虽已支付又通过其它途径转回的，不得抵扣；（3）有真实的采购业务，但取得的增值税发票非销售方开具的，不得抵扣；假如：我们企业如果取得的发票存在上述疑点或问题，应暂缓付款和申报抵扣进项税额，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的，更应重点核查。
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