税局查账,一般都查什么?我明明遵纪守法,为什么还会被稽查?!

转载 作者:钱哥税课堂   来源:钱哥税课堂   2022-01-07

“请所有人停止手上工作,交出财务报表,双手离开桌面....”


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相信这个场景是所有会计人的噩梦,对于会计来说,最为让人胆战心惊的一定要数企业被税务稽查的时候了。


那么,今天我们就来聊聊税务稽查到底是为何查?如何查?企业该如何应对税务稽查?


 一、为何查?


首先,税局并不是想查谁,就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源,有四个方面。


一是“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候,就会从数据库里进行抽,形式类似摇号,抽奖。


所以,无论你企业多老实,多规矩,你都有可能被抽中。另一方面讲,如果你真的有违法偷税的嫌疑,也有可能抽不到你。


二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件均来源于“被举报”。


三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析,会得出一个企业经营异常的判断,这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”,在这个数据库里,你被稽查的概率就非常高了。


四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题,你公司也会受到税务稽查。


 二、如何查?


税局查账,一般都查什么?


答:税务局一般会重点查询以下4个方面:


1,查合同。查询双方签订合同的具体内容,从企业实际经营范围及需求出发,查看是否存在异常的交易情况;

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务,购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

3、查上下游。查询上下游的账簿,购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

4、查资金流。以结算方式为出发点,查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流,或者资金流异常回流,以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点,在面对发票问题时,一定保证发票、业务、资金三流一致,提供一条完整真实的证据链,否则还是有可能会被认定存在问题。


税局查账,一般什么时候查?


税务局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。


以下三种情况,税务机税务机关就有可能随时来检查:

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等


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 三、企业如何应对税务稽查?


1、判断企业是否真的存在问题。

企业被税务稽查并不代表着企业的税务一定有问题,但面对稽查局的税务稽查,财务人首先要清楚,自家企业的税务是否真的存在问题,知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

如企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题,我劝你还是辞职吧,撇清关系,不要为了一点收入而跟老板一起承担风险。


2、企业自身财务制度要合规。

企业对于自己的一些行为,不管是在平时的日常工作中,还是在稽查前,都应该有所关注。

比如,报出的财务报表是否规范,有没有长期挂账的预收账款、其他应收款等项目,或者有没有隐瞒未开票的收入;有没有一些敏感的关键字,如礼品、公关、走访、购物卡、红包、补助、分红、会务费、付利息等等;有没有一些不准确的财务处理,如应收应付的对冲、支出为现金、金额为较大的整数、不合理的红冲,不明原因的账务调整等等。对于这种种事项,企业自己先要心里有数。


3、态度上要积极配合。

不论企业税务是否真的有问题,都要积极主动的配合稽查局的工作,如果企业真的存在问题躲是躲不掉的,积极主动的态度还能尽快查处,寻找补救措施。当然没有问题是最好的,积极配合提高稽查人员工作速度,也能减轻税务稽查对企业造成的影响。

一般情况下税务稽查不会与你有私人恩怨,你何必为了老板的利益与他们对抗,再说你确信企业不存在一点涉税问题吗,万一查出问题来你如何收场?


4、陈述申辩时不卑不亢。

面对税务稽查不能以对抗的心态,但也无需唯唯诺诺、低三下四。该争取的权利一定要争取,有特殊原因也可以直接说明,在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。

在金额方面一般回旋的空间不大,但是很多在定性方面是可以商榷的,比如是否定成偷税至少可以相差50%的罚款。再比如历史比较久远的可能会涉及到滞纳金比税款本金还高,而对此征管法并无明确规定,而行政强制法有“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定,相信你把这个提出来税务稽查会慎重考虑的。


5、不要质疑税务稽查的专业能力。

我国税务稽查体制已经向一级稽查转变,专业化程度越来越高,或许仍有很多业务水平不高的,但你要确信其中一定有很多高手。专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来,还可以派其他人来。


6、谨慎使用复议和起诉。

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核,一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大,因此在处理决定时都是慎之又慎,确保案件不出问题。

除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉,尽量把问题在处决前解决掉。


7、人情关系。

税务人员稽查过程中,肯定会碰到企业塞红包、各种卡的事情,但肯定都不能也不敢收。

并不是说工作人员思想多高尚多纯洁,一方面是真行贿受贿,另一方面,会用贿赂工作人员来避免稽查的公司,肯定或多或少存在问题,所以如果你以后遇到检查也大可不必来这一套,泡杯茶、递支烟以示尊重就好了。


 四、税务稽查中企业的权利 


当然,税务检查中,我们作为被检查对象,也享有正当权利:拒绝违法检查权、回避权、管辖权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权。


特别是以下几项权力我们要用好:


(1)如果稽查人员到企业检查不出示税务检查证和税务检查通知书或人数少于两人以上的,纳税人可以拒绝检查。


(2)税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的,被查企业有权要求他们回避。


(3)税务稽查人员取证过程中,不得对当事人和证人引供、诱供和迫供。


(4)属于金融、部队、尖端科学等保密单位的,必须要求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。


(5)税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产时,未能提供有效的《查封(扣押)证》、《查封商品、货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》的,纳税人可以拒绝查封。


(6)税务机关在作出行政处罚决定之前,依法有告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据的义务,当事人依法享有陈述、申辩的权利。


(7)税务机关使用或损毁扣押的财物、违法实行检查措施或执行措施,给纳税人造成损失的,纳税人依法有权提出赔偿。


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